Inilah fakta-fakta penting: Istri Joe, Mary, berusia 53 tahun. Anak tunggalnya Sam :31 tahun: telah bekerja di bisnis ini sejak berusia 12 tahun. Sam memiliki satu saham saham Success Co.; Joe memiliki semua sisa persediaan: 199 saham. Bisnis ini bernilai $ 4 juta dan telah menikmati pertumbuhan laba sekitar 10 persen dalam setiap lima tahun terakhir. Pertumbuhan ini harus berlanjut ke masa depan. Total kekayaan Joe adalah $ 10 juta termasuk tempat tinggal, berbagai investasi (sebagian besar real estat disewakan ke Success Co. dan portofolio saham dan obligasi bebas pajak) dan $ 950.000 dalam rencana pembagian keuntungan.
Adalah Condos Investasi Yang Bagus?
Dua rencana perumahan yang diminta Joe untuk saya tinjau (:Beri aku pendapat kedua: ';dalam kata-katanya) ikuti. Inti dari kedua rencana itu adalah polis asuransi jiwa senilai $ 4 juta untuk kehidupan Joe. Rencanakan # 1. Polis asuransi jiwa akan dimiliki oleh Sam. Joe akan memberi Sam premi tahunan. Pada kematian Joe, Sam akan membeli 199 saham Success Co. dari tanah milik Joe seharga $ 4 juta. Rencanakan # 2. Success Co. akan memiliki $ 4 juta dalam asuransi keyman insurance keyman dan akan menebus 199 saham dari estate Joe. Pada akhirnya, hasil akhirnya akan persis sama: Sam akan memiliki 100 persen Success Co. dan perkebunan itu akan memiliki $ 4 juta dalam bentuk tunai, bukan $ 4 juta dalam bentuk saham.
Pertama, kabar baiknya:
(1) Perkebunan Joe tidak akan dikenakan pajak penghasilan atas penjualan saham. Mengapa? ... Karena tanah miliknya akan dinaikkan setara dengan nilai pasar wajar dari 199 saham pada tanggal kematian Joe.
(2) Tidak ada pajak tanah karena hasil asuransi $ 4 juta akan berakhir dalam kepercayaan Mary dan menerima manfaat dari pengurangan perkawinan bebas pajak 100 persen.
Kedengarannya bagus. Joe menyukainya.
Ya, itu rencana yang bagus. Tentu lebih baik daripada tidak ada rencana sama sekali. Sebenarnya, salah satu rencana yang diuraikan di atas :: atau beberapa variasi :: adalah cara paling populer untuk mentransfer bisnis ke generasi berikutnya.
Sekarang berita buruknya: dua masalah selalu menyebabkan kita menolak rencana seperti itu:
(1) Tim penasihat profesional Joe lupa bahwa Mary tidak membutuhkan penghasilan yang akan dihasilkan oleh $ 4 juta dari hasil asuransi. Aset $ 6 juta lainnya yang dimiliki oleh Joe lebih dari cukup untuk memenuhi kebutuhan gaya hidupnya.
(2) Ketika Mary meninggal, IRS dijamin mendapat bayaran besar; 55% dari $ 4 juta, itu benar, IRS akan mendapatkan $ 2,2 juta dan keluarga hanya $ 1,8 juta.
Ditambah bonus besar yang tidak selayaknya diterima oleh IRS sebesar 55% dari saldo pajak setelah-penghasilan atas penghasilan dalam (1) di atas, yang dijelaskan dalam paragraf berikut. Kemarahan!
Melanjutkan dengan (2) di atas, perhatikan bencana pajak ini berlangsung. Mary berusia 53 tahun yang sehat dengan usia harapan hidup normal hingga usia 83 tahun. Kakek-neneknya, di kedua sisi, semua hidup sampai usia 92 tahun atau lebih. Gen yang baik.
Ibu dan ayah Mary berusia 70-an, sehat dan menjalani gaya hidup aktif. Katakanlah Mary hidup sampai usia 85. Itu penghasilan 32 tahun atas kepercayaannya sebesar $ 4 juta. Mari kita gunakan penghasilan setelah pajak konservatif sebesar 4%. Apakah Anda tahu berapa banyak $ 4 juta akan tumbuh dalam 32 tahun itu? Apakah Anda percaya $ 16 juta? ... Sungguh itu angkanya.
Dan menurut Anda apa yang akan digigit IRS? ... $ 8,8 juta yang luar biasa.
Perencanaan yang buruk! Namun, itulah cara yang dilakukan kebanyakan pemilik bisnis, atas saran profesional mereka, melakukannya. Apa yang harus Anda lakukan ketika fakta Anda sama atau mirip dengan fakta Joe?
Inilah rencana empat langkah untuk Joe:
Langkah 1. Success Co. terpilih sebagai status korporasi S. Kami merekapitalisasi perusahaan sehingga Joe mengakhiri dengan 99,5 persen dari saham voting :100 saham: (Jadi Joe dapat tetap mengendalikan Success Co. selama ia hidup.) Kemudian, Joe menjual saham non-voting :19.900 saham: ke trust yang sengaja rusak (IDT). Saham tanpa hak pilih, di bawah undang-undang perpajakan, diizinkan untuk mengambil berbagai diskon. Jadi, nilai saham Success Co. yang dijual Joe ke IDT, hanya untuk keperluan pajak, hanya $ 2,4 juta (sebenarnya hampir semua laba, karena Joe memulai Success Co. 31 tahun yang lalu dengan $ 12.000, sebagian besar dipinjam.) IDT kepercayaan adalah makhluk yang luar biasa di bawah undang-undang perpajakan yang memungkinkan Joe untuk mengumpulkan seluruh $ 2,4 juta (plus bunga) bebas pajak. Selain itu, IDT mengeluarkan Success Co. dari tanah Joe, menghindari kehilangan pajak besar bagi IRS.
Langkah 2. Kami memprakarsai sebuah strategi yang disebut rescue plan rescue (RPR), menggunakan $ 950.000 dalam rencana bagi hasil, untuk memperoleh polis asuransi jiwa kedua dan mati $ 4 juta untuk Joe dan Mary. Kami menciptakan kepercayaan asuransi jiwa (ILIT) yang tidak dapat dibatalkan untuk memiliki kebijakan ini. Karena RPR dan ILIT, tidak ada dari $ 4 juta dalam hasil asuransi akan dikenakan pajak penghasilan atau pajak tanah. Setiap sen akan bebas pajak.
Langkah # 3. Joe memutuskan untuk menginvestasikan sebagian dana dalam rencana bagi hasil dalam penyelesaian senior (SS) untuk membantu membayar premi asuransi jiwa pada Langkah # 2. SS mendapatkan rata-rata 15,82% per tahun tanpa risiko pasar (dibuat oleh perusahaan publik yang menjual di NASDAQ).
Langkah # 4. Kami menciptakan kemitraan terbatas keluarga (FLIP) untuk menahan investasi Joe dan memulai program pemberian hadiah tahunan untuk memberikan minat pada FLIP kepada Joe';s dan dua anak Mary yang lain (tidak ada dalam bisnis ini). Rencana empat langkah yang kami gantikan dengan rencana yang diusulkan semula akan meningkatkan jumlah kekayaan yang akan ditinggal Joe dan Mary ke keluarga mereka sekitar $ 5,5 juta (meningkat setiap tahun Mary hidup dan bertambah menjadi $ 14 juta jika Mary hidup sampai usia 85 tahun, seperti yang dijelaskan di atas) lebih dari rencana semula.
Joe benar: Dia benar-benar membutuhkan pendapat kedua.