Tujuan dari HMRC adalah untuk menghapus keuntungan pajak dari kontraktor yang menjual layanan mereka melalui kemitraan, di bawah payung atau perusahaan jasa yang dikelola. Pandangan orang-orang yang sangat dermawan di Revenue adalah bahwa kontraktor, pada dasarnya, adalah karyawan penuh waktu dan harus dikenakan pajak yang sesuai. Kontraktor, tidak mengejutkan, tidak setuju.
Undang-undang yang mengatur hubungan yang sering penuh ini adalah IR35. IR35, singkatnya, adalah putusan yang menyatakan jika Anda dapat dianggap ';dipekerjakan'; oleh perusahaan tempat Anda mengontrak layanan Anda, maka Anda akan bertanggung jawab untuk membayar pajak dan kontribusi NI seolah-olah Anda dipekerjakan langsung oleh perusahaan itu..
Cara membayar pajak penghasilan online India / pembayaran pajak online melalui net banking (challan 280) dari rumah
Beberapa indikator bahwa kontraktor berada di bawah undang-undang IR35 adalah sebagai berikut:
1) Kontraktor tidak memiliki risiko finansial karena mengerjakan proyek yang dimaksud.
2) Kontraktor tidak menggunakan bahan dan / atau peralatannya sendiri pada proyek.
3) Kontraktor telah menetapkan jam kerja, seperti halnya ';karyawan'; yang normal.
4) Kontraktor bekerja sendiri untuk satu klien dan tidak memiliki beberapa klien.
Kontraktor yang ingin memaksimalkan pendapatan mereka disarankan untuk mengetahui IR35 sebelum menandatangani kontrak apa pun. Menghindari IR35 dapat membuat perbedaan yang sangat signifikan terhadap pendapatan kontraktor.
Bahkan lebih baik, mereka harus, paling tidak, berbicara dengan seorang akuntan yang memiliki pengalaman signifikan dalam berurusan dengan kontraktor.
Pada dasarnya, kontraktor yang berada di luar IR35 memiliki dua pilihan dasar, sekarang bahwa Perusahaan Layanan yang Dikelola secara efektif telah dilarang oleh perubahan terbaru dalam undang-undang.
Pilihan pertama adalah Perusahaan Payung.
Akibatnya, sebuah perusahaan payung adalah majikan Anda untuk keperluan pajak ketika melakukan kontrak dengan klien atau agen tenaga kerja.
Perusahaan payung menaikkan faktur atas nama Anda dan membayar Anda begitu mereka menerima dana. Banyak perusahaan payung membayar Anda pada hari yang sama mereka menerima dana, tetapi beberapa akan membayar Anda hanya sebulan sekali.
Apa yang akan Anda terima dari perusahaan payung adalah slip gaji yang merinci tidak hanya pajak Anda dan kontribusi NI (baik kontribusi karyawan dan majikan), biaya perusahaan payung Anda dan segala biaya yang diklaim.
Perusahaan payung memiliki dispensasi khusus yang berarti mereka dapat memproses beberapa biaya tanpa harus mencatatnya pada P11D. Ini tidak berarti bahwa, jika diselidiki, Anda tidak harus membuat tanda terima untuk semua pengeluaran. Kamu lakukan.
Namun, semua biaya diproses oleh perusahaan payung Anda, membuat semuanya menjadi lebih sederhana untuk Anda. Biaya yang dapat dibebankan ke agen tenaga kerja Anda atau ke klien Anda akan dikembalikan sepenuhnya kepada Anda, sementara biaya-biaya yang tidak diproses sebagai manfaat pajak.
Opsi kedua yang tersedia untuk kontraktor Inggris adalah mendirikan perusahaan terbatas, di mana Anda, kontraktor, menjadi pemegang saham dan direktur di perusahaan tersebut..
Biasanya, perusahaan terbatas adalah opsi yang paling efisien pajak untuk kontraktor.
Ini karena, sebagai perusahaan terbatas, rentang pengeluaran yang lebih luas dapat diklaim kembali dan undang-undang yang mengatur hal-hal seperti tunjangan modal jauh lebih rinci untuk perusahaan terbatas. Biaya akuntansi, biaya modal seperti mesin, biaya penelitian dan pengembangan - semua hal ini dapat diklaim kembali.
Dalam prakteknya, tidak ada banyak dokumen yang terlibat, terutama jika Anda memutuskan untuk mempekerjakan seorang akuntan atau pemegang buku untuk mengurus hal-hal seperti pengembalian PPN, akun bulanan & penggajian.
Perusahaan terbatas menawarkan ruang lingkup yang lebih besar untuk mengurangi kewajiban pajak kontraktor daripada perusahaan payung. Salah satu alasannya adalah bahwa, sebagai pemegang saham dan direktori perusahaan Anda, Anda dapat memilih untuk membayar sendiri upah kecil tetapi mengambil sebagian besar penghasilan Anda sebagai dividen, sehingga menarik asuransi nasional yang lebih kecil dan kewajiban pajak.
Mengambil saran dari akuntan berpengalaman dalam berurusan dengan kontraktor harus menjadi langkah pertama Anda dalam memastikan Anda meminimalkan tagihan pajak Anda dan memaksimalkan penghasilan Anda. Paling tidak, Anda akan memahami masalah dan, mungkin lebih penting, berapa banyak dokumen yang terlibat dalam setiap opsi yang tersedia untuk Anda. Cara Membayar Pajak Pertama-tama, periksa fakta-fakta yang ada pada tahun buku berjalan 2007-08. Tunjangan jarak tempuh yang disetujui saat ini ditetapkan lima tahun lalu pada tahun keuangan 2002-03 dan sementara tarif saat ini sama sekali tidak mencerminkan kenaikan biaya bahan bakar dalam beberapa tahun terakhir bahwa semua bisnis termasuk usaha kecil. Inland Revenue sebenarnya mempertimbangkan skala revisi tunjangan pajak yang bahkan dapat menurunkan jumlah keseluruhan yang dapat diklaim yang akan merugikan usaha kecil.
Tunjangan jarak tempuh yang disetujui untuk mobil dan van adalah 40p per mil untuk 10.000 mil bisnis pertama dan 25p per mil untuk setiap mil bisnis lebih dari 10.000 mil di setiap tahun pajak. Tunjangan jarak tempuh yang disetujui untuk sepeda motor adalah 24p per mil untuk 10.000 mil bisnis pertama dan 24p per mil untuk setiap mil bisnis lebih dari 10.000 mil di setiap tahun pajak. Tunjangan jarak tempuh yang disetujui untuk sepeda adalah 20p per mil untuk 10.000 mil bisnis pertama dan 20p per mil untuk setiap mil bisnis lebih dari 10.000 mil di setiap tahun pajak.
Tunjangan jarak tempuh yang disetujui ini menunjukkan tidak relevan sama sekali dengan biaya aktual yang dikeluarkan dalam melakukan perjalanan bisnis. Harga pembelian kendaraan bermotor baru tidak akan 100 kali lipat dari harga sepeda, ditambah biaya perawatan kendaraan, asuransi kendaraan, biaya lisensi dan biaya bahan bakar yang substansial dalam mengoperasikan kendaraan bermotor dibandingkan dengan nol biaya untuk sepeda. Beberapa bisnis kecil mengklaim tunjangan pajak untuk perjalanan bisnis sepeda di akun bisnis kecil mereka.
Anomali yang mengejutkan adalah bahwa tunjangan kendaraan hanya dua kali lipat dari tarif sepeda pada 10.000 mil pertama dan hanya 25% lebih dari 10.000 mil. Bukan berarti banyak orang cenderung menggunakan sepeda dan menempuh lebih dari 10.000 mil bisnis dalam satu tahun pajak.
Selain tunjangan jarak tempuh yang disetujui, tambahan 5p per mil bisnis juga dapat diklaim sebagai biaya bebas pajak jika sesama penumpang juga dibawa dalam perjalanan bisnis dalam catatan akuntansi bisnis kecil. Rekan penumpang itu juga harus dalam perjalanan kerja untuk memungkinkan tunjangan jarak tempuh dapat diklaim dalam akun bisnis kecil
Secara umum ada aturan khusus tentang membenarkan perjalanan bisnis dan informasi yang harus disediakan untuk mendukung klaim tunjangan jarak tempuh bebas pajak. Dalam praktiknya, Pendapatan Darat sering mengambil pandangan yang masuk akal dari setiap klaim asalkan informasi yang diberikan dalam akun bisnis kecil menunjukkan bahwa klaim tersebut valid dan telah dikeluarkan untuk perjalanan bisnis nyata yang bertentangan dengan penemuan oleh penggugat..
Ketika mengklaim tunjangan jarak tempuh, informasi penting yang harus diberikan adalah tanggal perjalanan, alasan perjalanan itu, tempat yang dikunjungi dan jarak tempuh aktual yang dicakup. Usaha kecil yang mengklaim tunjangan bebas pajak ini harus memelihara catatan terperinci sebagai bagian dari akuntansi usaha kecil untuk membuktikan klaim pengeluaran mereka jika nanti ditantang oleh otoritas pajak. Merancang lembar pengeluaran dan mengirimkan lembar ini ke bisnis adalah salah satu cara untuk memastikan dokumentasi yang cukup ada dalam akun bisnis kecil.
Cara lain bisnis kecil dapat membuktikan klaim biaya pengeluaran jarak tempuh jarak tempuh adalah dengan memasukkan setiap perjalanan langsung ke dalam akun untuk usaha kecil, mungkin mencatat jarak tempuh tersebut terhadap faktur penjualan ke pelanggan atau terhadap faktur pembelian dari pemasok. Dengan transaksi-transaksi ini yang telah dicatat dalam catatan akuntansi bisnis kecil dengan tanggal, lokasi juga dinyatakan pada faktur dan tujuan perjalanan menjadi jelas aturan tentang informasi pendukung tercakup.
Itu adalah bagian yang mudah untuk membuat klaim yang valid, tetapi bagi banyak usaha kecil yang membuat klaim seperti itu akan benar-benar mengecilkan tingkat sebenarnya dari perjalanan bisnis. Oleh karena itu juga termasuk dalam akun bisnis kecil semua perjalanan bisnis lain yang dilakukan yang mungkin atau mungkin tidak menghasilkan pembelian tertentu atau penjualan tertentu..
Jadi, apa perjalanan lain yang dapat diklaim sistem akuntansi bisnis kecil sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari laba kena pajak. Jawabannya pada dasarnya adalah setiap perjalanan bisnis dan itu harus mencakup semua perjalanan insidental, mungkin mengunjungi pemasok atau pelanggan, mengunjungi pelanggan untuk mengutip pekerjaan, menghadiri pertemuan bisnis, membawa uang ke bank.
Tunjangan jarak tempuh tidak dapat diklaim untuk kendaraan bisnis di mana biaya operasional kendaraan tersebut diklaim sebagai pengurang dari laba kena pajak. Biaya operasional kendaraan termasuk tunjangan pajak modal, biaya lisensi, asuransi, perbaikan dan pemeliharaan, keanggotaan layanan kerusakan dan biaya bahan bakar.
Banyak usaha kecil mungkin menemukan bahwa lebih dari satu kendaraan digunakan untuk perjalanan bisnis. Biaya operasional kendaraan bisnis dapat diklaim untuk kendaraan bisnis tertentu di mana tunjangan jarak tempuh tidak diklaim Tunjangan pajak ini dapat diklaim untuk penggunaan kendaraan pribadi dalam akun bisnis kecil.
Mungkin bisnis kecil menjalankan mobil van untuk bisnis utamanya dan biaya operasional melebihi tunjangan jarak tempuh potensial dalam hal ini bisnis tersebut harus mengklaim biaya operasional kendaraan. Jika kendaraan pribadi yang berbeda juga digunakan untuk perjalanan bisnis, bahkan mungkin pasangan yang membawa cek ke bank, maka tunjangan jarak tempuh dapat diklaim untuk perjalanan itu.
Setiap bisnis harus memeriksa praktik tunjangan pajak mereka untuk memastikan tunjangan bebas pajak maksimum diklaim dan didukung dengan dokumentasi yang diperlukan untuk menurunkan beban pajak saat menyiapkan akun bisnis kecil.